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零申報不等于不申報!教你如何正確進行零申報

2020-07-22 16:47:24
來源:阿喵

摘要

企業在特定時期內收入為零,可以進行零申報嗎?

近期,不少納稅人咨詢,自己的企業在特定時期內收入為零,可以進行零申報嗎?


今天阿喵就帶您了解下關于零申報的相關信息。


(一)什么是零申報


在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為,按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定,應向稅務機關辦理零申報手續,并注明當期無應稅事項。


通俗地講,納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入(銷售額),同時也沒有應納稅額的情況,稱為零申報。


(二)如何判斷自己所屬的企業是否可以零申報


①增值稅零申報:小規模納稅人應稅收入為0,一般納稅人當期無銷項稅額,且無進項稅額;


②企業所得稅零申報:納稅人當期未經營,收入/成本基本為0;


③其他稅種零申報:計稅依據為0時。


一句話總結:在納稅申報所屬期內,收入、成本均為0,企業才能零申報。


(三)關于零申報的幾種錯誤操作及正確做法


錯誤一:企業享受國家稅收優惠政策不用繳納稅款而做了零申報


某企業是小微企業,當月銷售收入可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,這種情形是不可以做零申報的。


正確做法:企業如果享受國家稅收優惠政策,應該向稅務機關進行如實申報,還需在申報表的相應欄次填寫享受免稅數額。


錯誤二:企業期末沒有收入,但有增值稅進項稅額,卻做了零申報


某些企業為新辦企業,如果發生期末沒有收入但是有進項稅額的情況,這種情形下做了零申報處理,可能會因為未抵扣進項稅額逾期造成不能抵扣的情況發生。


正確做法:在申報表對應的銷售額填寫“0”,并把當期已認證的進項稅額填入申報表,從而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。


錯誤三:企業長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,卻做了零申報


一般情況下,企業的虧損能向以后五個納稅年度結轉彌補,如果做了零申報,第二年的盈利就不能彌補以前年度的虧損了,會造成企業損失。


正確做法:應如實填列,這樣虧損可以在之后的5年內結轉彌補。


錯誤四:企業已預繳了稅款,在報稅時卻做了零申報


一般小規模納稅人,雖然在代開發票時繳納了稅款,但也不能簡單地進行零申報。


正確做法:在申報表中規定欄目填寫銷售收入,網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖抵。


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